pág. 3968
INCLUSIÓN FINANCIERA DIGITAL EN
AMÉRICA LATINA: REVISIÓN SISTEMÁTICA
SOBRE BRECHAS, FINTECH Y PERSPECTIVA
CONTABLE (2020-2026)
DIGITAL FINANCIAL INCLUSION IN LATIN AMERICA: A
SYSTEMATIC REVIEW OF GAPS, FINTECH, AND THE
ACCOUNTING PERSPECTIVE (2020–2026)
Nayla Samira Salcedo Guzman
Candidata a Contadora Pública, Universidad de Cundinamarca.
Sindi Tatiana Penagos Beltran
Candidata a Contadora Pública, Universidad de Cundinamarca.
Olga Liliana Gutiérrez Castaño
Universidad Técnica de Machala, Ecuador
pág. 3969
DOI: https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v10i3.24426
Inclusión financiera digital en América Latina: revisión sistemática sobre
brechas, fintech y perspectiva contable (2020-2026)
Nayla Samira Salcedo Guzman1
nssalcedo@ucundinamarca.edu.co
https://orcid.org/0009-0000-8669-8136
Candidata a Contadora Pública, Universidad de
Cundinamarca.
Sindi Tatiana Penagos Beltran
stpenagos@ucundinamarca.edu.co
https://orcid.org/0009-0006-6420-0003
Candidata a Contadora Pública, Universidad de
Cundinamarca.
Olga Liliana Gutiérrez Castaño
olgutierrez@ucundinamarca.edu.co
https://orcid.org/0000-0002-4433-7217
Magister en Administración de Organizaciones.
Contadora Pública. Universidad de
Cundinamarca.
RESUMEN
El presente estudio corresponde una revisión sistemática documental cuyo objetivo fue examinar las
transformaciones que han tenido lugar en el sistema financiero de América Latina desde 2020 hasta la
fecha, haciendo énfasis en asuntos fundamentales como la expansión de las Fintech, los neo bancos y
los esquemas de Open Banking, los cuales son herramientas que impulsan la inclusión financiera en la
sociedad. No obstante, se adopta una postura crítica frente al idealismo que asocia los conceptos de
digitalización con desarrollo automático. La exploración documental, se estructuró en cuatro ejes de
análisis: el enfoque ético/contable, la transformación digital, el índice de alfabetización financiera y las
brechas económicas y sociales. Aunque estos resultados obtenidos inicialmente indican un incremento
en el acceso a los servicios financieros, especialmente en grupos que han sido tradicionalmente
excluidos de ellos, este progreso tiene una naturaleza contradictoria. Por un lado, se reducen de manera
considerable las limitaciones operativas y se elige el democratizar ciertos servicios; mientras que, por
otro lado, se derogan riesgos financieros hacia usuarios con escasa capacidad de autogestión financiera
y digital. Esta evidencia también revela que las brechas de género y ruralidad no tienden a ser eliminadas,
sino que sufren una reconfiguración en contextos digitales, replicando desigualdades estructurales bajo
nuevas formas, específicamente la exclusión tecnológica. Además, se observan problemas clave en
términos de la sostenibilidad de estos modelos, señalando puntos críticos como inclusión, rentabilidad
y regulación. Además, la dependencia en cuanto a infraestructuras tecnológicas, la exposición creciente
y evolutiva a riesgos cibernéticos y la falta de regulaciones robustas ponen en duda la estabilidad del
ecosistema emergente. En esta situación, la contabilidad y la ética se vuelven claves para legitimar,
transparentar y controlar. En resumen, la inclusión financiera digital no debe de ser interpretada como
una consecuencia de la innovación tecnológica, más bien, es un proceso el cual puede verse
condicionado por factores estructurales, institucionales y educativos, los cuales requieren una
articulación crítica e interdisciplinaria.
Palabras clave: Alfabetización digital; Brecha digital; Contabilidad financiera; Inclusión financiera;
Innovación tecnológica.
1 Autor principal
Correspondencia: nssalcedo@ucundinamarca.edu.co
DOI: https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v10i3.24426
Inclusión financiera digital en América Latina: revisión sistemática sobre
brechas, fintech y perspectiva contable (2020-2026)
Nayla Samira Salcedo Guzman1
nssalcedo@ucundinamarca.edu.co
https://orcid.org/0009-0000-8669-8136
Candidata a Contadora Pública, Universidad de
Cundinamarca.
Sindi Tatiana Penagos Beltran
stpenagos@ucundinamarca.edu.co
https://orcid.org/0009-0006-6420-0003
Candidata a Contadora Pública, Universidad de
Cundinamarca.
Olga Liliana Gutiérrez Castaño
olgutierrez@ucundinamarca.edu.co
https://orcid.org/0000-0002-4433-7217
Magister en Administración de Organizaciones.
Contadora Pública. Universidad de
Cundinamarca.
RESUMEN
El presente estudio corresponde una revisión sistemática documental cuyo objetivo fue examinar las
transformaciones que han tenido lugar en el sistema financiero de América Latina desde 2020 hasta la
fecha, haciendo énfasis en asuntos fundamentales como la expansión de las Fintech, los neo bancos y
los esquemas de Open Banking, los cuales son herramientas que impulsan la inclusión financiera en la
sociedad. No obstante, se adopta una postura crítica frente al idealismo que asocia los conceptos de
digitalización con desarrollo automático. La exploración documental, se estructuró en cuatro ejes de
análisis: el enfoque ético/contable, la transformación digital, el índice de alfabetización financiera y las
brechas económicas y sociales. Aunque estos resultados obtenidos inicialmente indican un incremento
en el acceso a los servicios financieros, especialmente en grupos que han sido tradicionalmente
excluidos de ellos, este progreso tiene una naturaleza contradictoria. Por un lado, se reducen de manera
considerable las limitaciones operativas y se elige el democratizar ciertos servicios; mientras que, por
otro lado, se derogan riesgos financieros hacia usuarios con escasa capacidad de autogestión financiera
y digital. Esta evidencia también revela que las brechas de género y ruralidad no tienden a ser eliminadas,
sino que sufren una reconfiguración en contextos digitales, replicando desigualdades estructurales bajo
nuevas formas, específicamente la exclusión tecnológica. Además, se observan problemas clave en
términos de la sostenibilidad de estos modelos, señalando puntos críticos como inclusión, rentabilidad
y regulación. Además, la dependencia en cuanto a infraestructuras tecnológicas, la exposición creciente
y evolutiva a riesgos cibernéticos y la falta de regulaciones robustas ponen en duda la estabilidad del
ecosistema emergente. En esta situación, la contabilidad y la ética se vuelven claves para legitimar,
transparentar y controlar. En resumen, la inclusión financiera digital no debe de ser interpretada como
una consecuencia de la innovación tecnológica, más bien, es un proceso el cual puede verse
condicionado por factores estructurales, institucionales y educativos, los cuales requieren una
articulación crítica e interdisciplinaria.
Palabras clave: Alfabetización digital; Brecha digital; Contabilidad financiera; Inclusión financiera;
Innovación tecnológica.
1 Autor principal
Correspondencia: nssalcedo@ucundinamarca.edu.co
pág. 3970
Digital Financial Inclusion in Latin America: A Systematic Review of Gaps,
Fintech, and the Accounting Perspective (2020–2026)
ABSTRACT
The report examines the transformations that have taken place in the Latin American financial system
from 2020 to the present, emphasizing fundamental issues such as the expansion of Fintech, neobanks,
and Open Banking schemes-tools that drive financial inclusion within society. However, it adopts a
critical stance against idealism that associates digitalization concepts with automatic development.
Based on a documentary review, four analytical axes are structured: the ethical/accounting approach,
digital transformation, the financial literacy index, and economic and social gaps. Although the initial
results indicate an increase in access to financial services, especially for traditionally excluded groups,
this progress is contradictory in nature. On one hand, operational limitations are considerably reduced,
and certain services are democratized; on the other hand, financial risks are offloaded onto users with
limited financial and digital self-management capabilities. This evidence also reveals that gender and
rural gaps are not being eliminated but are instead undergoing a reconfiguration within digital contexts,
replicating structural inequalities under new forms—specifically, technological exclusion. Furthermore,
key problems regarding the sustainability of these models are observed, highlighting critical points such
as inclusion, profitability, and regulation. Moreover, the dependence on technological infrastructure, the
increasing and evolving exposure to cyber risks, and the lack of robust regulations call into question the
stability of the emerging ecosystem. In this scenario, accounting and ethics become essential to
legitimize, provide transparency, and maintain control. In summary, digital financial inclusion should
not be interpreted as a mere consequence of technological innovation; rather, it is a process conditioned
by structural, institutional, and educational factors that require a critical and interdisciplinary
coordination.
Key words: Digital divide; Digital literacy; Financial accounting; Financial inclusion; Technological
innovation.
Artículo recibido 25 abril 2026
Aceptado para publicación: 25 mayo 2026
Digital Financial Inclusion in Latin America: A Systematic Review of Gaps,
Fintech, and the Accounting Perspective (2020–2026)
ABSTRACT
The report examines the transformations that have taken place in the Latin American financial system
from 2020 to the present, emphasizing fundamental issues such as the expansion of Fintech, neobanks,
and Open Banking schemes-tools that drive financial inclusion within society. However, it adopts a
critical stance against idealism that associates digitalization concepts with automatic development.
Based on a documentary review, four analytical axes are structured: the ethical/accounting approach,
digital transformation, the financial literacy index, and economic and social gaps. Although the initial
results indicate an increase in access to financial services, especially for traditionally excluded groups,
this progress is contradictory in nature. On one hand, operational limitations are considerably reduced,
and certain services are democratized; on the other hand, financial risks are offloaded onto users with
limited financial and digital self-management capabilities. This evidence also reveals that gender and
rural gaps are not being eliminated but are instead undergoing a reconfiguration within digital contexts,
replicating structural inequalities under new forms—specifically, technological exclusion. Furthermore,
key problems regarding the sustainability of these models are observed, highlighting critical points such
as inclusion, profitability, and regulation. Moreover, the dependence on technological infrastructure, the
increasing and evolving exposure to cyber risks, and the lack of robust regulations call into question the
stability of the emerging ecosystem. In this scenario, accounting and ethics become essential to
legitimize, provide transparency, and maintain control. In summary, digital financial inclusion should
not be interpreted as a mere consequence of technological innovation; rather, it is a process conditioned
by structural, institutional, and educational factors that require a critical and interdisciplinary
coordination.
Key words: Digital divide; Digital literacy; Financial accounting; Financial inclusion; Technological
innovation.
Artículo recibido 25 abril 2026
Aceptado para publicación: 25 mayo 2026
pág. 3971
1. INTRODUCCIÓN
En América Latina la estructura de los servicios financieros se encuentra en un cambio histórico,
impulsado por una transformación digital que ha replanteado la interacción entre el cuidadano y su
capital; con un alcance en la conectividad móvil del 94%, la región ha pasado de una dependencia casi
absoluta del efectivo a un sistema donde las billeteras digitales y los neo bancos funcionan como los
nuevos motores ofreciendo eficiencia y confianza económica (Azevedo et al., 2025); es evidente la
necesidad actual de las Fintech de ampliar su inclusión financiera, principalmente para los no
bancarizados y las PYMES, obteniendo un aumento en la competencia de estos servicios.
Sin embargo, estas nuevas plataformas exigen una infraestructura tecnológica más sólida, lo cual puede
aumentar considerablemente los costos operativos de las empresas que cuentan con una infraestructura
obsoleta (García y López, 2022). A pesar de lo mencionado anteriormente, este cambio no está
exonerado de fricciones; diferentes investigaciones advierten sobre una diferencia entre la rentabilidad
de estos modelos de negocio nuevos y la verdadera inclusión en los sectores más empobrecidos de las
regiones, dejando un desafío no sólo técnico sino también de diseño, necesitando modelos híbridos que
mantengan puntos de contacto físico con el fin de generar una confianza necesaria en los grupos de la
población que aún dependen de la infraestructura del efectivo (Jenik, et al, 2020).
En este contexto de digitalización, el concepto de Open Banking (Pérez-Campdesuñer et al., 2026) nace
como una apertura de datos, compartidos devolviendo al usuario el control sobre su información y, a su
vez, superando el monopolio de la banca tradicional, lo cual obliga a la banca tradicional a formar parte
de una reñida competencia basada específicamente en la eficiencia (Álvarez- franco et al., 2025);
logrando que esta dinámica no solo tenga un enfoque comercial, ya que las alianzas estratégicas entre
los neo bancos y las entidades tradicionales (Fodouop, 2025) permiten una baja en los costos de
transacción logrando que el microcrédito sea una opción de negocio viable y un motor de desarrollo
para el sector informal.
El impacto de estas innovaciones se evidencia de forma desigual al analizar las brechas de género y de
ruralidad; si bien el acceso a las tarjetas de crédito y el dinero móvil ha sido útil para reducir crisis y
ofrecer una mayor autonomía económica a las mujeres en los mercados emergentes, persisten barreras
estructurales como los bajos niveles de ingresos y la falta de capacitación específica, lo cual limita el
1. INTRODUCCIÓN
En América Latina la estructura de los servicios financieros se encuentra en un cambio histórico,
impulsado por una transformación digital que ha replanteado la interacción entre el cuidadano y su
capital; con un alcance en la conectividad móvil del 94%, la región ha pasado de una dependencia casi
absoluta del efectivo a un sistema donde las billeteras digitales y los neo bancos funcionan como los
nuevos motores ofreciendo eficiencia y confianza económica (Azevedo et al., 2025); es evidente la
necesidad actual de las Fintech de ampliar su inclusión financiera, principalmente para los no
bancarizados y las PYMES, obteniendo un aumento en la competencia de estos servicios.
Sin embargo, estas nuevas plataformas exigen una infraestructura tecnológica más sólida, lo cual puede
aumentar considerablemente los costos operativos de las empresas que cuentan con una infraestructura
obsoleta (García y López, 2022). A pesar de lo mencionado anteriormente, este cambio no está
exonerado de fricciones; diferentes investigaciones advierten sobre una diferencia entre la rentabilidad
de estos modelos de negocio nuevos y la verdadera inclusión en los sectores más empobrecidos de las
regiones, dejando un desafío no sólo técnico sino también de diseño, necesitando modelos híbridos que
mantengan puntos de contacto físico con el fin de generar una confianza necesaria en los grupos de la
población que aún dependen de la infraestructura del efectivo (Jenik, et al, 2020).
En este contexto de digitalización, el concepto de Open Banking (Pérez-Campdesuñer et al., 2026) nace
como una apertura de datos, compartidos devolviendo al usuario el control sobre su información y, a su
vez, superando el monopolio de la banca tradicional, lo cual obliga a la banca tradicional a formar parte
de una reñida competencia basada específicamente en la eficiencia (Álvarez- franco et al., 2025);
logrando que esta dinámica no solo tenga un enfoque comercial, ya que las alianzas estratégicas entre
los neo bancos y las entidades tradicionales (Fodouop, 2025) permiten una baja en los costos de
transacción logrando que el microcrédito sea una opción de negocio viable y un motor de desarrollo
para el sector informal.
El impacto de estas innovaciones se evidencia de forma desigual al analizar las brechas de género y de
ruralidad; si bien el acceso a las tarjetas de crédito y el dinero móvil ha sido útil para reducir crisis y
ofrecer una mayor autonomía económica a las mujeres en los mercados emergentes, persisten barreras
estructurales como los bajos niveles de ingresos y la falta de capacitación específica, lo cual limita el
pág. 3972
alcance del empoderamiento femenino (Yang et al., 2025; Nwanegbo 2025). Un hallazgo transformador
en la investigación es el papel que juega la juventud dado que el nivel académico de las nuevas
generaciones actúa como un estímulo, acelerando la adopción tecnológica dentro de los hogares. Los
jóvenes no solo son usuarios, también son facilitadores, transfiriendo conocimiento digital en sus
comunidades, esto permite que la innovación financiera ingrese en los diferentes estratos los cuales se
encuentran excluidos por factores generacionales o geográficos (Álvarez- Franco et al., 2025).
La transformación ha tenido una gran evolución y avance pero, de esta misma manera, cuenta con unas
barreras por falta de alfabetización, una de las razones por las cuales se presenta la desconfianza en los
usuarios; la evolución financiera se ha podido percibir no como una tendencia en un dispositivo móvil
sino como un método que impulsa la reactivación económica (Adel, 2024), dado que después de la
pandemia del Covid -19, se evidenció el incremento de las plataformas en la inteligencia artificial (IA),
sin embargo, para que esta sea eficaz es necesario una mejora en la alfabetización y en su evolución para
poder contar con la formación de profesionales en esta era digital ( Bracho-Fuenmayor et al., 2025).
La educación superior contable (Chibueze, 2021) se encuentra en una etapa de reconstrucción curricular
en donde las universidades latinoamericanas deben integrar la ética de datos y la normatividad de activos
digitales (Khan et al., 2025) como pilares fundamentales donde no solo se trata de enseñar un software,
sino de comenzar a formar un pensamiento crítico donde se cuestione cómo la tecnología afecta la
equidad económica; este método de educación debe contar con una metodología transversal con el fin
es asegurar que el futuro egresado no sea un testigo más del cambio sino que haga parte de la
construcción de una nueva confianza pública.
La sostenibilidad de este sistema descansa sobre una perspectiva contable y ética la cual garantiza la
transparencia y la fe pública, pero las prácticas contables modernas presentan un reto al liderar la
transparencia fiscal voluntaria, tomando estándares internacionales como lo es el Global Reporting
Initiative (GRI) 207 para divulgar estrategias tributarias, gobernanzas y pagos de impuestos por cada
país, de una forma ética y transparente, ámbito donde Chile se posiciona como un referente regional
(Faúndez-Ugalde 2024). En tiempos de crisis y alta vulnerabilidad, como por ejemplo los períodos de
emergencia sanitaria, la seguridad en el manejo de datos personales y sensibles junto con el reporte ético
de la información se vuelven obligatorios e innegociables.
alcance del empoderamiento femenino (Yang et al., 2025; Nwanegbo 2025). Un hallazgo transformador
en la investigación es el papel que juega la juventud dado que el nivel académico de las nuevas
generaciones actúa como un estímulo, acelerando la adopción tecnológica dentro de los hogares. Los
jóvenes no solo son usuarios, también son facilitadores, transfiriendo conocimiento digital en sus
comunidades, esto permite que la innovación financiera ingrese en los diferentes estratos los cuales se
encuentran excluidos por factores generacionales o geográficos (Álvarez- Franco et al., 2025).
La transformación ha tenido una gran evolución y avance pero, de esta misma manera, cuenta con unas
barreras por falta de alfabetización, una de las razones por las cuales se presenta la desconfianza en los
usuarios; la evolución financiera se ha podido percibir no como una tendencia en un dispositivo móvil
sino como un método que impulsa la reactivación económica (Adel, 2024), dado que después de la
pandemia del Covid -19, se evidenció el incremento de las plataformas en la inteligencia artificial (IA),
sin embargo, para que esta sea eficaz es necesario una mejora en la alfabetización y en su evolución para
poder contar con la formación de profesionales en esta era digital ( Bracho-Fuenmayor et al., 2025).
La educación superior contable (Chibueze, 2021) se encuentra en una etapa de reconstrucción curricular
en donde las universidades latinoamericanas deben integrar la ética de datos y la normatividad de activos
digitales (Khan et al., 2025) como pilares fundamentales donde no solo se trata de enseñar un software,
sino de comenzar a formar un pensamiento crítico donde se cuestione cómo la tecnología afecta la
equidad económica; este método de educación debe contar con una metodología transversal con el fin
es asegurar que el futuro egresado no sea un testigo más del cambio sino que haga parte de la
construcción de una nueva confianza pública.
La sostenibilidad de este sistema descansa sobre una perspectiva contable y ética la cual garantiza la
transparencia y la fe pública, pero las prácticas contables modernas presentan un reto al liderar la
transparencia fiscal voluntaria, tomando estándares internacionales como lo es el Global Reporting
Initiative (GRI) 207 para divulgar estrategias tributarias, gobernanzas y pagos de impuestos por cada
país, de una forma ética y transparente, ámbito donde Chile se posiciona como un referente regional
(Faúndez-Ugalde 2024). En tiempos de crisis y alta vulnerabilidad, como por ejemplo los períodos de
emergencia sanitaria, la seguridad en el manejo de datos personales y sensibles junto con el reporte ético
de la información se vuelven obligatorios e innegociables.
pág. 3973
El rol del Contador Público surge como el protector del sistema y de su integridad, garantizando que el
uso de la tecnología y la innovación no arriesgue la privacidad del ciudadano ni profundice las
desigualdades existentes o genere más brechas (Martínez‐Ramírez et al., 2024; Peterman et al., 2023).
Para el caso de la educación financiera, es posible crear nuevos abordajes estratégicos de valor
ecosistémicos para poblaciones vulnerables como las mujeres rurales (Gutiérrez Castaño et al., 2026)
Los estudios mencionan que la inclusión financiera digital en Latinoamérica para el periodo 2020 –
2026, deben estudiarse desde un enfoque holístico, donde no es suficiente solo un despliegue en la
infraestructura, también se necesita un trabajo en equipo entre la alfabetización del usuario, la reducción
de brechas demográficas y la participación de un marco ético y contable robusto; a través de esto será
posible una transformación en la innovación tecnológica en un vehículo de desarrollo equitativo y una
transparencia para la región, sin olvidar que esta inclusión financiera debe ser un proceso social
continuo, sólo así la tecnología financiera dejará de ser una promesa de modernidad y pasará a
convertirse en una realidad de bienestar, donde el ciudadano latinoamericano sea el verdadero
protagonista de destino económico sin importar su ubicación rural y/o urbana.
2. METODOLOGÍA
Enfoque y diseño de la investigación:
Se definió a partir de una revisión sistemática de literatura (RSL), con un enfoque descriptivo-
cualitativo, por tanto, el diseño documental fue tomado como evidencia para analizar el ecosistema
financiero en Latinoamérica.
Delimitación en tiempo y espacio geográfico:
El rango de temporal de búsqueda fue pospandemia, esto es 2020-2026, a partir del cual se intentó
analizar las perspectivas de vanguardia tecnológica. Mientras el contexto regional aterriza en América
Latina, tomando en cuenta economías emergentes como Brasil, México, Chile, Colombia, Perú y
Ecuador.
Categorías de análisis y cadena de búsqueda:
El estudio se configuró en cuatro categorías que se describen en la siguiente tabla, acompañada con una
ecuación de búsqueda y objetivo pretendido dentro para el análisis y que aplicará al mayor motor de
El rol del Contador Público surge como el protector del sistema y de su integridad, garantizando que el
uso de la tecnología y la innovación no arriesgue la privacidad del ciudadano ni profundice las
desigualdades existentes o genere más brechas (Martínez‐Ramírez et al., 2024; Peterman et al., 2023).
Para el caso de la educación financiera, es posible crear nuevos abordajes estratégicos de valor
ecosistémicos para poblaciones vulnerables como las mujeres rurales (Gutiérrez Castaño et al., 2026)
Los estudios mencionan que la inclusión financiera digital en Latinoamérica para el periodo 2020 –
2026, deben estudiarse desde un enfoque holístico, donde no es suficiente solo un despliegue en la
infraestructura, también se necesita un trabajo en equipo entre la alfabetización del usuario, la reducción
de brechas demográficas y la participación de un marco ético y contable robusto; a través de esto será
posible una transformación en la innovación tecnológica en un vehículo de desarrollo equitativo y una
transparencia para la región, sin olvidar que esta inclusión financiera debe ser un proceso social
continuo, sólo así la tecnología financiera dejará de ser una promesa de modernidad y pasará a
convertirse en una realidad de bienestar, donde el ciudadano latinoamericano sea el verdadero
protagonista de destino económico sin importar su ubicación rural y/o urbana.
2. METODOLOGÍA
Enfoque y diseño de la investigación:
Se definió a partir de una revisión sistemática de literatura (RSL), con un enfoque descriptivo-
cualitativo, por tanto, el diseño documental fue tomado como evidencia para analizar el ecosistema
financiero en Latinoamérica.
Delimitación en tiempo y espacio geográfico:
El rango de temporal de búsqueda fue pospandemia, esto es 2020-2026, a partir del cual se intentó
analizar las perspectivas de vanguardia tecnológica. Mientras el contexto regional aterriza en América
Latina, tomando en cuenta economías emergentes como Brasil, México, Chile, Colombia, Perú y
Ecuador.
Categorías de análisis y cadena de búsqueda:
El estudio se configuró en cuatro categorías que se describen en la siguiente tabla, acompañada con una
ecuación de búsqueda y objetivo pretendido dentro para el análisis y que aplicará al mayor motor de
pág. 3974
búsqueda científica y académica abierta, como es Google académico/Scholar y demás bases de datos en
plataformas de ciencia abierta.
Tabla 1
Estructura de la búsqueda académica
Categoría Resultado esperado
Transformación digital Identificar el desplazamiento de la banca tradicional por
nuevos bancos y billeteras digitales en el ecosistema
financiero en LATAM.
Barreras de alfabetización y
Comportamiento Financiero
Analizar la influencia que tienen las habilidades digitales
condicionan a los usuarios para adoptar las herramientas
financieras.
Brechas de Género y Ruralidad Examinar la exclusión en mujeres y zonas rurales pese al
acceso a dispositivos.
Perspectiva Contable y Ética Determinar la importancia de la profesión contable y
el rol ético del contador frente a la transparencia y los
datos.
Nota. Las variables definidas como elementos centrales para la discusión
Criterios de selección y fuente documental:
✓ Motor de búsqueda: Google académico/ plataformas bases de dato abiertas.
✓ Tipología documental rastreada: Artículos de investigación, tesis doctoral/maestría, organismos
e instituciones internacionales. Producción académica. Los estudios tomaron en cuenta estudios
econométricos con datos de panel, lo cual amplió la validez de los resultados presentados.
✓ Variables analizadas: Hallazgos relevantes, barreras o facilitadores tecnológicos y marco
metodológico utilizado por los autores.
Instrumentos de recolección y análisis:
Se diseñó la Matriz de síntesis de literatura para la extracción de datos que fueron el soporte de filtro y
análisis de datos; se aplicó la técnica de análisis de contenido, categorizando los resultados en
facilitadores, referidos a políticas públicas y conectividad móvil; barreras definidas en la fragmentación
respecto del marco regulatorio, baja interoperabilidad y poca confianza en la seguridad digital.
búsqueda científica y académica abierta, como es Google académico/Scholar y demás bases de datos en
plataformas de ciencia abierta.
Tabla 1
Estructura de la búsqueda académica
Categoría Resultado esperado
Transformación digital Identificar el desplazamiento de la banca tradicional por
nuevos bancos y billeteras digitales en el ecosistema
financiero en LATAM.
Barreras de alfabetización y
Comportamiento Financiero
Analizar la influencia que tienen las habilidades digitales
condicionan a los usuarios para adoptar las herramientas
financieras.
Brechas de Género y Ruralidad Examinar la exclusión en mujeres y zonas rurales pese al
acceso a dispositivos.
Perspectiva Contable y Ética Determinar la importancia de la profesión contable y
el rol ético del contador frente a la transparencia y los
datos.
Nota. Las variables definidas como elementos centrales para la discusión
Criterios de selección y fuente documental:
✓ Motor de búsqueda: Google académico/ plataformas bases de dato abiertas.
✓ Tipología documental rastreada: Artículos de investigación, tesis doctoral/maestría, organismos
e instituciones internacionales. Producción académica. Los estudios tomaron en cuenta estudios
econométricos con datos de panel, lo cual amplió la validez de los resultados presentados.
✓ Variables analizadas: Hallazgos relevantes, barreras o facilitadores tecnológicos y marco
metodológico utilizado por los autores.
Instrumentos de recolección y análisis:
Se diseñó la Matriz de síntesis de literatura para la extracción de datos que fueron el soporte de filtro y
análisis de datos; se aplicó la técnica de análisis de contenido, categorizando los resultados en
facilitadores, referidos a políticas públicas y conectividad móvil; barreras definidas en la fragmentación
respecto del marco regulatorio, baja interoperabilidad y poca confianza en la seguridad digital.
pág. 3975
Lineamientos de exclusión:
La producción rastreada mediante cadena de búsqueda (ecuaciones diseñadas), realizó un filtro para
exclusión de material si cumplían con uno o más condicionantes a saber:
Temporalidad fuera del rango previsto (2020-2026): descartando material publicado antes de 2020,
dado que no consideran el impacto del Covid-19 en relación con el uso catalizador de billeteras digitales
ni el crecimiento progresivo de los nuevos bancos que hoy dominan el mercado.
Filtro regional de pertinencia geográfica: Aunque el entorno regional para el estudio fue LATAM, se
tomaron en cuenta estudios realizados fuera de la misma con el fin de fortalecer el análisis del contexto
con base en experiencias aprendidas en esos territorios.
Filtro de contenido disciplinar: La revisión excluyó investigaciones puramente técnicas asociadas a las
ingenierías de sistemas, computación y electrónica, analizando con prioridad la articulación de efectos
financieras, el uso que le da el usuario y la trazabilidad contable. En síntesis las temáticas fueron:
Fintech, Brecha Digital, Contaduría.
3. Resultados y Discusión
El análisis de cuatro categorías significativas que se emplearon en la investigación documental se
muestra en la tabla. En este estudio, la literatura académica es predominante, ya que el 74% de las
fuentes consultadas (38) son artículos científicos y el 26% restante se compone de informes y libros
(14).
Respecto a la distribución por categorías, la mayor parte tienen 15 documentos, lo que demuestra un
interés balanceado en estos asuntos de investigación. Por su parte, la participación de la categoría
"Perspectiva Contable y Ética" es más baja, con 7 fuentes en total, lo que indica una posibilidad de
profundizar en esta perspectiva.
En cuanto a la procedencia geográfica, los países que más aparecen en la literatura analizada son México,
Brasil, Colombia y Chile. Argentina y Ecuador están incluidos en categorías específicas. Esto señala
una concentración de investigaciones en el ámbito latinoamericano, lo que posibilita una mejor
comprensión de las dinámicas regionales relacionadas con la transformación digital y la inclusión
financiera.
Lineamientos de exclusión:
La producción rastreada mediante cadena de búsqueda (ecuaciones diseñadas), realizó un filtro para
exclusión de material si cumplían con uno o más condicionantes a saber:
Temporalidad fuera del rango previsto (2020-2026): descartando material publicado antes de 2020,
dado que no consideran el impacto del Covid-19 en relación con el uso catalizador de billeteras digitales
ni el crecimiento progresivo de los nuevos bancos que hoy dominan el mercado.
Filtro regional de pertinencia geográfica: Aunque el entorno regional para el estudio fue LATAM, se
tomaron en cuenta estudios realizados fuera de la misma con el fin de fortalecer el análisis del contexto
con base en experiencias aprendidas en esos territorios.
Filtro de contenido disciplinar: La revisión excluyó investigaciones puramente técnicas asociadas a las
ingenierías de sistemas, computación y electrónica, analizando con prioridad la articulación de efectos
financieras, el uso que le da el usuario y la trazabilidad contable. En síntesis las temáticas fueron:
Fintech, Brecha Digital, Contaduría.
3. Resultados y Discusión
El análisis de cuatro categorías significativas que se emplearon en la investigación documental se
muestra en la tabla. En este estudio, la literatura académica es predominante, ya que el 74% de las
fuentes consultadas (38) son artículos científicos y el 26% restante se compone de informes y libros
(14).
Respecto a la distribución por categorías, la mayor parte tienen 15 documentos, lo que demuestra un
interés balanceado en estos asuntos de investigación. Por su parte, la participación de la categoría
"Perspectiva Contable y Ética" es más baja, con 7 fuentes en total, lo que indica una posibilidad de
profundizar en esta perspectiva.
En cuanto a la procedencia geográfica, los países que más aparecen en la literatura analizada son México,
Brasil, Colombia y Chile. Argentina y Ecuador están incluidos en categorías específicas. Esto señala
una concentración de investigaciones en el ámbito latinoamericano, lo que posibilita una mejor
comprensión de las dinámicas regionales relacionadas con la transformación digital y la inclusión
financiera.
pág. 3976
Tabla 1
Distribución de fuentes por categoría y tipo de documento
Categoría de
Análisis
Artículos
Científicos
Informes/
Libros
Total Países Representativos
Transformación
Digital
7 8 15 Brasil, México, Colombia
Alfabetización y
Comportamiento
financiero
12 3 15 Chile, México Colombia
Brechas de
Género y
Ruralidad
13 2 15 Colombia, Argentina,
Ecuador
Perspectiva
Contable y Ética
6 1 7 Chile, Brasil, México
Nota: La tabla describe la cantidad de documentos enfocados en este estudio con base en las categorías centrales de acuerdo
con el propósito del análisis.
A partir de la revisión sistemática de literatura y el análisis de las fuentes de literatura seleccionadas
para el estudio, se presenta la matriz de hallazgos clave, organizada en cuatro ejes transversales:
transformación digital, alfabetización y comportamiento financiero, brechas de género y ruralidad y la
convergencia entre perspectiva contable y ética.
Se observa un sistema que ha presentado un desarrollo estratégico en el cual la tecnología pasa de ser
una herramienta de eficiencia y se convierte en un motor de inclusión financiera, como una oportunidad
para ampliar el acceso a servicios de crédito y a soluciones de pago digital dirigida a diversos segmentos
de la población.
Los resultados posibilitan identificar no solo los beneficios operacionales de digitalización, sino
también las brechas que persisten en el comportamiento financiero y los nuevos desafíos en materia de
gestión de riesgos y la protección de datos personales y la consolidación de un marco regulatorio amplio.
Tabla 1
Distribución de fuentes por categoría y tipo de documento
Categoría de
Análisis
Artículos
Científicos
Informes/
Libros
Total Países Representativos
Transformación
Digital
7 8 15 Brasil, México, Colombia
Alfabetización y
Comportamiento
financiero
12 3 15 Chile, México Colombia
Brechas de
Género y
Ruralidad
13 2 15 Colombia, Argentina,
Ecuador
Perspectiva
Contable y Ética
6 1 7 Chile, Brasil, México
Nota: La tabla describe la cantidad de documentos enfocados en este estudio con base en las categorías centrales de acuerdo
con el propósito del análisis.
A partir de la revisión sistemática de literatura y el análisis de las fuentes de literatura seleccionadas
para el estudio, se presenta la matriz de hallazgos clave, organizada en cuatro ejes transversales:
transformación digital, alfabetización y comportamiento financiero, brechas de género y ruralidad y la
convergencia entre perspectiva contable y ética.
Se observa un sistema que ha presentado un desarrollo estratégico en el cual la tecnología pasa de ser
una herramienta de eficiencia y se convierte en un motor de inclusión financiera, como una oportunidad
para ampliar el acceso a servicios de crédito y a soluciones de pago digital dirigida a diversos segmentos
de la población.
Los resultados posibilitan identificar no solo los beneficios operacionales de digitalización, sino
también las brechas que persisten en el comportamiento financiero y los nuevos desafíos en materia de
gestión de riesgos y la protección de datos personales y la consolidación de un marco regulatorio amplio.
pág. 3977
Tabla 2
Síntesis de hallazgos principales por eje temático
Código*
Referencia
autor(es)
Eje Temático Hallazgos Clave
ID1, ID2, ID3,
ID4, ID5, ID6,
ID7, ID8, ID9,
ID10, ID11, ID12,
ID13, ID14, ID15
Transformación Digital Su principal impacto se evidencia en la transformación que
se ha tenido en el uso de la banca virtual y las posibilidades
de acceso sin posibles limitaciones, de manera ágil, lo cual
contribuye con la optimización de costos para los usuarios y
clientes.
ID16, ID18, ID19,
ID20, ID21, ID22,
ID23, ID24, ID25,
ID26, ID27, ID28,
ID29, ID30
Alfabetización y
Comportamiento
financiero
La digitalización ha fomentado el crecimiento y desarrollo de
las micro, pequeñas y medianas empresas, en términos de
rentabilidad, optimización de costos y seguridad
transaccional.
ID31, ID32, ID33,
ID34, ID35, ID36,
ID37, ID38, ID39,
ID41, ID42, ID43,
ID44, ID45
Brechas de Género y
Ruralidad
El análisis de revisión demuestra que a pesar de que el nivel
educativo no constituye una barrera significativa e insalvable
para acceder a las finanzas digitales, sí se mantienen las
disparidades de género, en tanto que las mujeres tienen un
uso básico y de ahorro, los hombres tienden a tener un uso
con mayor valor analítico y diversificado a la inversión. Por
tanto, aunque el acceso es equitativo, su uso y gestión tiene
un gran diferencial de comportamiento en cuanto a la
profundidad y propósito financiero.
ID46, ID47 ID49,
ID50, ID51, ID52
Perspectiva Contable y
Ética
El desarrollo y avance permanente en la banca virtual, ha
fortalecido los resultados de rentabilidad operativa, sin
embargo, también han surgido nuevas formas de exposición
al riesgo, fraude electrónico y suplantación de identidad.
Desde la perspectiva de la ética y el control, la digitalización
financiera, mejora los procesos y en un alto grado, garantiza
la trazabilidad transaccional; aspectos que facilitan la
fiscalización y el reconocimiento contable. Sin embargo, el
sistema de monitoreo también plantea incertidumbre en el
manejo y tratamiento de los datos personales al estar
expuestos al registro y supervisión permanente.
Nota. La tabla describe avances, oportunidades, brechas como también riesgos asociados al acceso de la banca digital. *Los
códigos ID, citan los autores que también se identifican de la misma manera en el listado de referencias.
La siguiente matriz presenta la categorización de hallazgos en tres dimensiones: tecnológica,
sociocultural, institucional-ética y educativa, contrastando barreras estructurales que siguen limitando
Tabla 2
Síntesis de hallazgos principales por eje temático
Código*
Referencia
autor(es)
Eje Temático Hallazgos Clave
ID1, ID2, ID3,
ID4, ID5, ID6,
ID7, ID8, ID9,
ID10, ID11, ID12,
ID13, ID14, ID15
Transformación Digital Su principal impacto se evidencia en la transformación que
se ha tenido en el uso de la banca virtual y las posibilidades
de acceso sin posibles limitaciones, de manera ágil, lo cual
contribuye con la optimización de costos para los usuarios y
clientes.
ID16, ID18, ID19,
ID20, ID21, ID22,
ID23, ID24, ID25,
ID26, ID27, ID28,
ID29, ID30
Alfabetización y
Comportamiento
financiero
La digitalización ha fomentado el crecimiento y desarrollo de
las micro, pequeñas y medianas empresas, en términos de
rentabilidad, optimización de costos y seguridad
transaccional.
ID31, ID32, ID33,
ID34, ID35, ID36,
ID37, ID38, ID39,
ID41, ID42, ID43,
ID44, ID45
Brechas de Género y
Ruralidad
El análisis de revisión demuestra que a pesar de que el nivel
educativo no constituye una barrera significativa e insalvable
para acceder a las finanzas digitales, sí se mantienen las
disparidades de género, en tanto que las mujeres tienen un
uso básico y de ahorro, los hombres tienden a tener un uso
con mayor valor analítico y diversificado a la inversión. Por
tanto, aunque el acceso es equitativo, su uso y gestión tiene
un gran diferencial de comportamiento en cuanto a la
profundidad y propósito financiero.
ID46, ID47 ID49,
ID50, ID51, ID52
Perspectiva Contable y
Ética
El desarrollo y avance permanente en la banca virtual, ha
fortalecido los resultados de rentabilidad operativa, sin
embargo, también han surgido nuevas formas de exposición
al riesgo, fraude electrónico y suplantación de identidad.
Desde la perspectiva de la ética y el control, la digitalización
financiera, mejora los procesos y en un alto grado, garantiza
la trazabilidad transaccional; aspectos que facilitan la
fiscalización y el reconocimiento contable. Sin embargo, el
sistema de monitoreo también plantea incertidumbre en el
manejo y tratamiento de los datos personales al estar
expuestos al registro y supervisión permanente.
Nota. La tabla describe avances, oportunidades, brechas como también riesgos asociados al acceso de la banca digital. *Los
códigos ID, citan los autores que también se identifican de la misma manera en el listado de referencias.
La siguiente matriz presenta la categorización de hallazgos en tres dimensiones: tecnológica,
sociocultural, institucional-ética y educativa, contrastando barreras estructurales que siguen limitando
pág. 3978
la inclusión financiera, entre ellas las brechas de digitalidad, desigualdades de género desde la autonomía
digital y en relación con facilitadores emergentes como los modelos Fintech y los nuevos marcos
regulatorios que fortalecen la transparencia.
Tabla 3
Factores determinantes en la adopción de servicios financieros digitales
Código
Referencia
Autore(es)
Dimensión Barreras Identificadas Facilitadores detectados
ID1, ID2,
ID3, ID4,
ID5, ID12,
ID15.
Tecnológica Las brechas de alfabetización
financiera, sumadas a las
desigualdades en el uso de
conectividad y del uso limitado
de dispositivos móviles, son
factores críticos para la adopción
de herramientas digitales.
Consideradas como barreras
estructurales que afectan el
acceso a billeteras digitales, con
un impacto en las mediciones de
inclusión financiera.
a) Buena infraestructura en la
conectividad y telefonía móvil.
b) La innovación en la
autenticación y seguridad biométrica y
las firmas digitales.
c) Modelos de negocio Fintech y
neo bancos reflejando una buena
arquitectura en la nube.
d) La interoperabilidad y
políticas públicas activas mejorando la
eficiencia económica y la confianza
del usuario.
ID31,
ID32,
ID33,
ID35,
ID38,
ID40,
ID42,
ID45.
Socio
Cultural
Las mujeres presentan mayores
barreras por su déficit y
limitación de su autonomía
frente a las decisiones de los
hombres con mayores
posibilidades de acceso al uso de
dispositivos debido a su
independencia económica frente
a la de las mujeres.
a) El rol de la juventud como
agentes de cambio actuando como
puentes de conocimiento.
b) Las preferencias sociales y
cambio de hábitos pospandemia.
c) El empoderamiento y
resiliencia femenina dándoles mayor
autonomía económica y visibilidad
dentro de las comunidades.
d) La importancia del modelo
híbrido dado que brinda más confianza
saber que existe un respaldo físico o
humano.
ID46,
ID47,
ID50,
ID52.
Institucional
/ Ética
Limitaciones a la hora de
conocer sus clientes.
Carga tributaria por el uso de
servicios financieros.
Riesgos por fraude electrónico
a) La adopción de estándares
internacionales de transparencia como
el GRI 207 (tax standard).
b) Las políticas públicas activas
y marcos regulatorios pro-
la inclusión financiera, entre ellas las brechas de digitalidad, desigualdades de género desde la autonomía
digital y en relación con facilitadores emergentes como los modelos Fintech y los nuevos marcos
regulatorios que fortalecen la transparencia.
Tabla 3
Factores determinantes en la adopción de servicios financieros digitales
Código
Referencia
Autore(es)
Dimensión Barreras Identificadas Facilitadores detectados
ID1, ID2,
ID3, ID4,
ID5, ID12,
ID15.
Tecnológica Las brechas de alfabetización
financiera, sumadas a las
desigualdades en el uso de
conectividad y del uso limitado
de dispositivos móviles, son
factores críticos para la adopción
de herramientas digitales.
Consideradas como barreras
estructurales que afectan el
acceso a billeteras digitales, con
un impacto en las mediciones de
inclusión financiera.
a) Buena infraestructura en la
conectividad y telefonía móvil.
b) La innovación en la
autenticación y seguridad biométrica y
las firmas digitales.
c) Modelos de negocio Fintech y
neo bancos reflejando una buena
arquitectura en la nube.
d) La interoperabilidad y
políticas públicas activas mejorando la
eficiencia económica y la confianza
del usuario.
ID31,
ID32,
ID33,
ID35,
ID38,
ID40,
ID42,
ID45.
Socio
Cultural
Las mujeres presentan mayores
barreras por su déficit y
limitación de su autonomía
frente a las decisiones de los
hombres con mayores
posibilidades de acceso al uso de
dispositivos debido a su
independencia económica frente
a la de las mujeres.
a) El rol de la juventud como
agentes de cambio actuando como
puentes de conocimiento.
b) Las preferencias sociales y
cambio de hábitos pospandemia.
c) El empoderamiento y
resiliencia femenina dándoles mayor
autonomía económica y visibilidad
dentro de las comunidades.
d) La importancia del modelo
híbrido dado que brinda más confianza
saber que existe un respaldo físico o
humano.
ID46,
ID47,
ID50,
ID52.
Institucional
/ Ética
Limitaciones a la hora de
conocer sus clientes.
Carga tributaria por el uso de
servicios financieros.
Riesgos por fraude electrónico
a) La adopción de estándares
internacionales de transparencia como
el GRI 207 (tax standard).
b) Las políticas públicas activas
y marcos regulatorios pro-
pág. 3979
desde dispositivos como los
correos personales o
institucionales.
digitalización.
c) La ética en el manejo de datos
y privacidad durante crisis.
d) El rol ético y profesional del
contador como un facilitador
institucional del cambio.
e) La educación financiera como
responsabilidad institucional que
fomenta la transición a una economía
digital.
ID16,
ID18,
ID22,
ID25,
ID28,
ID30,
ID49
Educativa Debilidad persistente en el
manejo de nuevas plataformas
de acceso a la banca digital.
Déficit de educación financiera
y del desarrollo de habilidades
digitales.
Costos en la adquisición de
dispositivos móviles para
poblaciones con vulnerabilidad
económica y social.
a) La evolución curricular e
integración de tecnologías emergentes
como la inteligencia artificial, el
blockchain y la gestión de riesgos
digitales.
b) La formación de puentes de
conocimiento mediante las personas
jóvenes y las nuevas generaciones.
c) La implementación de
plataformas digitales unificadas
basadas en IA y sistemas de gestión de
aprendizaje.
d) El desarrollo de habilidades de
alfabetización digital crítica
diferenciando información, aplicando
la seguridad de los datos y la ética
detrás de las transacciones.
Nota. Esta tabla menciona las barreras y los facilitadores más relevantes de acuerdo con los autores. *Los códigos ID, citan los
autores que también se identifican de la misma manera en el listado de referencias.
De acuerdo con el análisis documental, los hallazgos evidencian las oportunidades y necesidades de
evolución respecto de la profesión contable frente a los nuevos retos que plantea la economía digital.
Los autores plantean áreas de impacto que requieren una transición inmediata desde la operatividad
técnica hacia una gestión estratégica soportada en la ética, responsabilidad y transparencia. Se contrastan
las limitaciones que presenta el modelo contable actual en relación con las nuevas tendencias, la política
fiscal en el marco internacional, así como las competencias digitales que garanticen la permanencia de
los contadores en el ecosistema financiero actual, de acuerdo con la tabla 4.
desde dispositivos como los
correos personales o
institucionales.
digitalización.
c) La ética en el manejo de datos
y privacidad durante crisis.
d) El rol ético y profesional del
contador como un facilitador
institucional del cambio.
e) La educación financiera como
responsabilidad institucional que
fomenta la transición a una economía
digital.
ID16,
ID18,
ID22,
ID25,
ID28,
ID30,
ID49
Educativa Debilidad persistente en el
manejo de nuevas plataformas
de acceso a la banca digital.
Déficit de educación financiera
y del desarrollo de habilidades
digitales.
Costos en la adquisición de
dispositivos móviles para
poblaciones con vulnerabilidad
económica y social.
a) La evolución curricular e
integración de tecnologías emergentes
como la inteligencia artificial, el
blockchain y la gestión de riesgos
digitales.
b) La formación de puentes de
conocimiento mediante las personas
jóvenes y las nuevas generaciones.
c) La implementación de
plataformas digitales unificadas
basadas en IA y sistemas de gestión de
aprendizaje.
d) El desarrollo de habilidades de
alfabetización digital crítica
diferenciando información, aplicando
la seguridad de los datos y la ética
detrás de las transacciones.
Nota. Esta tabla menciona las barreras y los facilitadores más relevantes de acuerdo con los autores. *Los códigos ID, citan los
autores que también se identifican de la misma manera en el listado de referencias.
De acuerdo con el análisis documental, los hallazgos evidencian las oportunidades y necesidades de
evolución respecto de la profesión contable frente a los nuevos retos que plantea la economía digital.
Los autores plantean áreas de impacto que requieren una transición inmediata desde la operatividad
técnica hacia una gestión estratégica soportada en la ética, responsabilidad y transparencia. Se contrastan
las limitaciones que presenta el modelo contable actual en relación con las nuevas tendencias, la política
fiscal en el marco internacional, así como las competencias digitales que garanticen la permanencia de
los contadores en el ecosistema financiero actual, de acuerdo con la tabla 4.
pág. 3980
Tabla 4
Desafíos para la disciplina contable y la educación superior
Código* Referencia
Autor(es)
Área de
Impacto Reto Actual Propuesta de Evolución
ID46, ID47 Práctica
Contable
La transformación de un modelo
tradicional y básico de registro
hacia una gestión ética y
transparente de activos digitales
y datos no financieros.
Gestión de activos
digitales y transparencia
fiscal bajo GRI 207
ID48, ID49 ID30 Currículo
Académico
Vencer la brecha entre
enseñanza técnica tradicional
con las competencias digitales y
éticas que exige hoy en día en la
nueva economía digital.
Utilización de
herramientas como IA,
Blockchain y la gestión
de riesgos digitales.
ID50, ID52 Rol del
Contador
La transformación operativa del
contador pasando a un rol de
garante ético de la información
financiera no tradicional y los
activos digitales, cumpliendo
funciones como las de un
analista auditor o asesor y dando
un cumplimiento normativo.
Se necesita un análisis
más estratégico, ético y
facilitador para poder
tener una mejor inclusión
financiera.
Nota. Esta tabla menciona los posibles desafíos en la profesión contable y su posible propuesta de solución. *Los códigos ID,
citan los autores que también se identifican de la misma manera en el listado de referencias.
4. CONCLUSIONES
El cambio y transformación del ecosistema latinoamericano en el periodo 2020 y parte del 2026, no se
puede interpretar como un simple avance tecnológico sino como una reconfiguración de fuerzas que
varían entre la apertura del capital y la profundización de los riesgos sistemáticos. Al comparar los datos
es notorio que la incursión de las Fintech y los neobancos ha fracturado el monopolio de la banca
tradicional, permitiendo que los sectores marginados desde hace mucho tiempo accedan a servicios de
pago y crédito con una eficiencia sin precedentes.
Este comienzo puede ser falaz si se analiza desde una perspectiva crítica, revelando que la inclusión
general ha generado una transferencia de vulnerabilidades hacia el usuario final, el cual, a menudo
carece de las competencias de autogestión necesarias para navegar en un entorno de alta inestabilidad y
amenazas cibernéticas.
El análisis de las brechas de género y ruralidad es quizás el ítem de mayor fricción en esta transición.
Lejos de ser un procesador social automático, la digitalización ha transformado las barreras físicas en
Tabla 4
Desafíos para la disciplina contable y la educación superior
Código* Referencia
Autor(es)
Área de
Impacto Reto Actual Propuesta de Evolución
ID46, ID47 Práctica
Contable
La transformación de un modelo
tradicional y básico de registro
hacia una gestión ética y
transparente de activos digitales
y datos no financieros.
Gestión de activos
digitales y transparencia
fiscal bajo GRI 207
ID48, ID49 ID30 Currículo
Académico
Vencer la brecha entre
enseñanza técnica tradicional
con las competencias digitales y
éticas que exige hoy en día en la
nueva economía digital.
Utilización de
herramientas como IA,
Blockchain y la gestión
de riesgos digitales.
ID50, ID52 Rol del
Contador
La transformación operativa del
contador pasando a un rol de
garante ético de la información
financiera no tradicional y los
activos digitales, cumpliendo
funciones como las de un
analista auditor o asesor y dando
un cumplimiento normativo.
Se necesita un análisis
más estratégico, ético y
facilitador para poder
tener una mejor inclusión
financiera.
Nota. Esta tabla menciona los posibles desafíos en la profesión contable y su posible propuesta de solución. *Los códigos ID,
citan los autores que también se identifican de la misma manera en el listado de referencias.
4. CONCLUSIONES
El cambio y transformación del ecosistema latinoamericano en el periodo 2020 y parte del 2026, no se
puede interpretar como un simple avance tecnológico sino como una reconfiguración de fuerzas que
varían entre la apertura del capital y la profundización de los riesgos sistemáticos. Al comparar los datos
es notorio que la incursión de las Fintech y los neobancos ha fracturado el monopolio de la banca
tradicional, permitiendo que los sectores marginados desde hace mucho tiempo accedan a servicios de
pago y crédito con una eficiencia sin precedentes.
Este comienzo puede ser falaz si se analiza desde una perspectiva crítica, revelando que la inclusión
general ha generado una transferencia de vulnerabilidades hacia el usuario final, el cual, a menudo
carece de las competencias de autogestión necesarias para navegar en un entorno de alta inestabilidad y
amenazas cibernéticas.
El análisis de las brechas de género y ruralidad es quizás el ítem de mayor fricción en esta transición.
Lejos de ser un procesador social automático, la digitalización ha transformado las barreras físicas en
pág. 3981
brechas cognitivas y de infraestructura. Aunque la juventud actúa como un catalizador del conocimiento
dentro de los núcleos familiares, las mujeres y los habitantes rurales siguen enfrentando techos de cristal
tecnológicos que dividen las desigualdades estructurales del mundo analógico; en este contexto es donde
la dimensión técnica se cruza con la ética en donde no basta con desplegar interfaces móviles si no existe
un seguimiento educativo el cual garantice una alfabetización financiera crítica.
Concluyendo, la sostenibilidad de este nuevo orden financiero recae en la disciplina contable y la fe
pública; el rol del contador supera el registro transaccional para convertirse en un arquitecto de la
transparencia, responsable de auditar activos digitales y asegurar que el uso de tecnologías como la
inteligencia artificial y el Blockchain, se ajuste con los estándares éticos internacionales como el GRI
207. La verdadera inclusión financiera en la región sólo será posible mediante un modelo híbrido y
humano que priorice la protección del ciudadano y la equidad social por encima de la mera rentabilidad
algorítmica, cambiando la promesa de modernidad en una herramienta tangible de bienestar para toda
la población.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Abdulmumin, B. A. (2025). Banking on equality: Closing the gender divide in Latin America's financial
systems. 20(2), 67-77. doi.org/10.69587/ueb/2.2025.67. [ID35].
Adel, N. (2024). El impacto de la alfabetización digital y la adopción de tecnología en la inclusión
financiera en África, Asia y América Latina. Heliyon, 10 (24).
https://www.cell.com/heliyon/fulltext/S2405-8440(24)16982-4 [ID16].
Álvarez-Franco, PB, Castañeda, VC, Agudelo Zuluaga, DI y Díaz, JM (2025). Determinantes de la
inclusión financiera digital en América Latina y el Caribe. Revista de Economía, Finanzas y
Ciencias Administrativas, 1-18. DOI 10.1108/JEFAS-09-2024-0280. [ID31].
Appendino, M., Bespalova, O., Bhattacharya, M. R., Clevy, J. F., Geng, M. N., Komatsuzaki, M. T., ...
& Yakhshilikov, M. Y. (2023). Crypto assets and cbdcs in Latin America and the Caribbean:
Opportunities and risks. International Monetary Fund. https://n9.cl/bch1s. [ID13].
Ávila, J. A. U. (2024). El impacto de la digitalización financiera en la inclusión económica de sectores
vulnerables en América latina. Innovarium International Journal, 2(1), 1-14.
https://revinde.org/index.php/innovarium/article/view/17 [ID18].
brechas cognitivas y de infraestructura. Aunque la juventud actúa como un catalizador del conocimiento
dentro de los núcleos familiares, las mujeres y los habitantes rurales siguen enfrentando techos de cristal
tecnológicos que dividen las desigualdades estructurales del mundo analógico; en este contexto es donde
la dimensión técnica se cruza con la ética en donde no basta con desplegar interfaces móviles si no existe
un seguimiento educativo el cual garantice una alfabetización financiera crítica.
Concluyendo, la sostenibilidad de este nuevo orden financiero recae en la disciplina contable y la fe
pública; el rol del contador supera el registro transaccional para convertirse en un arquitecto de la
transparencia, responsable de auditar activos digitales y asegurar que el uso de tecnologías como la
inteligencia artificial y el Blockchain, se ajuste con los estándares éticos internacionales como el GRI
207. La verdadera inclusión financiera en la región sólo será posible mediante un modelo híbrido y
humano que priorice la protección del ciudadano y la equidad social por encima de la mera rentabilidad
algorítmica, cambiando la promesa de modernidad en una herramienta tangible de bienestar para toda
la población.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Ciencias Administrativas, 1-18. DOI 10.1108/JEFAS-09-2024-0280. [ID31].
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https://revinde.org/index.php/innovarium/article/view/17 [ID18].
pág. 3982
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digital afrobrasileña y evaluación de oportunidades de
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efectivo: La revolución de los pagos digitales en América Latina y el Caribe.
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